מודל ״חשבוניות ישראל״ של רשות המסים נבנה כמדרגות: בכל שנה הסף שממנו חשבונית מס דורשת מספר הקצאה יורד, ועוד עסקים נכנסים לתוכו. ביוני 2026 ירד הסף למדרגה שמגיעה לרוב העסקים הקטנים שעובדים מול עסקים אחרים. הכתבה מסכמת מה כתוב בהוראת הביצוע של מע״מ, ומה זה דורש ממי שמפיק חשבוניות בתוכנה או בפנקס. היא אינה ייעוץ מס.
הספים, לפי ההוראה
הוראת הביצוע של מע״מ מ-7 בדצמבר 2025 קובעת את לוח הזמנים ל-2026. במילותיה: ״הנפקת חשבונית בסכום העולה על 10,000 ₪ (ללא מע״מ) תחייב קבלת מספר הקצאה בן 9 ספרות מרשות המסים״ מ-1 בינואר 2026, ומ-1 ביוני 2026 ״הנפקת חשבונית בסכום העולה על 5,000 ₪ (ללא מע״מ) תחייב קבלת מספר הקצאה״. לשם השוואה, ההוראה מציינת שהסף ב-2025 היה 20,000 ₪, ושב-1 בינואר 2025 נכנס לתוקף ״שלב ב׳״ של המודל.
| מתאריך | סף לחשבונית (לפני מע״מ) |
|---|---|
| 2025 | 20,000 ₪ |
| 1.1.2026 | 10,000 ₪ |
| 1.6.2026 | 5,000 ₪ |
הסכום הוא לפני מע״מ. חשבונית של 4,900 ₪ לפני מע״מ אינה דורשת מספר גם אם הסכום הכולל חוצה 5,000 ₪, כפי שגם עמוד ההסבר של Green Invoice מדגים.
מי חייב, בפועל
ההוראה מנסחת את החובה כשלושה תנאים שמתקיימים יחד: החשבונית מעל הסף; הלקוח, מקבל החשבונית, הוא ״עוסק מורשה״; והלקוח מבקש מספר הקצאה. כשהשלושה מתקיימים, העוסק המפיק ״נדרש לפנות לרשות המסים, באופן מקוון״ ולקבל את המספר. חשבונית שכולה עסקאות פטורות או בשיעור אפס אינה דורשת מספר.
שתי השלכות של הניסוח הזה:
- עסק שמוכר לצרכנים פרטיים אינו נדרש למספר הקצאה בחשבוניות אליהם, גם מעל הסף; הלקוח אינו עוסק מורשה.
- עסק שמוכר לעסקים צריך לצפות שהלקוח יבקש. הסיבה פשוטה: לפי Green Invoice, עסק שמקבל חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה אינו יכול לנכות את המע״מ שבה. לקוח עסקי שמבין את זה ידרוש את המספר, ואם אין, ידרוש חשבונית מתוקנת או יעכב תשלום.
ההיסטוריה הקצרה של האישורים, לפי אותו עמוד: בתחילת הרפורמה (2024) כל בקשה למספר הקצאה נענתה ״אוטומטית בחיוב״; מ-2025 ״כל בקשה נבחנת בהתאם לקריטריונים שנקבעו״. כלומר, המספר כבר אינו פורמליות אוטומטית, ובקשה שנדחית היא אפשרות שצריך לדעת מה עושים איתה.
מה קורה כשהתוכנה לא מחוברת
ברוב תוכנות החשבוניות הבקשה למספר נשלחת אוטומטית ברגע הפקת החשבונית, אחרי שהעסק אישר לתוכנה לפנות לרשות המסים בשמו. בעמוד של Green Invoice, למשל, מתואר שהאישור לחיבור תקף לשלושה חודשים, עם תזכורת במייל ובאפליקציה עשרה ימים לפני פקיעתו; חברות בע״מ ושותפויות צריכות להשלים רישום תאגיד ברשות המסים לפני החיבור. אלה פרטים של ספק אחד, אבל המבנה דומה אצל אחרים: יש אישור שפוקע, ויש מי שלא שם לב שהוא פקע.
כשהחיבור אינו פעיל, התוצאה אינה הודעת שגיאה דרמטית אלא חשבונית שיצאה בלי מספר. היא תתגלה אצל הלקוח, בדרך כלל כשרואה החשבון שלו יסרב לנכות את המע״מ. לפי Green Invoice אפשר לבקש מספר גם בדיעבד, עד שנה ממועד ההפקה, בתנאי שהחשבונית המקורית כללה את מספר התאגיד או תעודת הזהות של הלקוח. זו רשת ביטחון, לא תהליך עבודה: לקוח שמחכה לנכות מע״מ לא רוצה לחכות לתיקון.
מי שמפיק חשבוניות ידנית, בפנקס או בתבנית, נמצא מחוץ לאוטומציה הזאת. באתר gov.il קיים שירות מקוון ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״; לא קראנו את תוכנו, ולכן לא נתאר אותו, אבל עצם קיומו אומר שהמסלול הידני אפשרי, וגם שהוא עבודה נוספת לכל חשבונית מעל 5,000 ₪.
מה לבדוק עכשיו
- האם יש לקוחות שהם עוסקים מורשים שמקבלים מכם חשבוניות מעל 5,000 ₪ לפני מע״מ. אם כן, אתם בתוך המודל.
- האם התוכנה מחוברת ומאושרת מול רשות המסים, ומתי האישור פוקע. אם התוכנה לא מציגה את זה בבירור, זו שאלה לספק.
- האם מספר ההקצאה מודפס על החשבונית שהלקוח מקבל, ולא רק נשמר במערכת.
- מה קורה כשבקשה נדחית: מי מקבל את ההודעה בעסק, ומה הפרוצדורה לערעור או לתיקון. זו השאלה שכדאי לשאול את רואה החשבון לפני המקרה הראשון.
- חשבוניות שהופקו מיוני 2026 בלי מספר: אם יש כאלה, מסלול הבקשה בדיעבד (עד שנה) קיים, אבל רק אם פרטי הלקוח בחשבונית מלאים.
לחנות אונליין שמוכרת גם לעסקים, השאלה הזאת צריכה להיכנס לבחירת הפלטפורמה ותוכנת החשבוניות שמחוברת אליה, ולא להתגלות בחשבונית הראשונה מעל הסף; ראו חנות אונליין בישראל: Wix, Shopify או WooCommerce.